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关于山东省镇政府《支持实体经济高质量发展之多少政策》涉税部分政策解读

来源: 自治州税务局

时光:2018-10-26

  9月27日,江西省政府公布《支持实体经济高质量发展之多少政策》(鲁政发〔2018〕21号),政策共提出45条现实办法支持实体经济发展,其中涉及税收的富民政策主要有6条,为方便社会各届准确掌握相关涉税政策,精准操作落实,现就相关内容作如下政策解读。

  《支持实体经济高质量发展之多少政策》先后1条 降低城镇土地使用税税额标准

  (一)情节

  降低城镇土地使用税税额标准,各市原则上按现行城镇土地使用税税额标准的80%调整城镇土地使用税税额标准,报省政府同意后于2019年1月1日起正式实施。高新技术集团城镇土地使用税税额标准按调整后税额标准的50%实践,最低不低于法定税额标准。

  (二)解读

  乡镇土地使用税暂行条例规定限额标准由各市、县政府制定并报省政府批准后执行,各市原则上按现行城镇土地使用税税额标准的80%调整城镇土地使用税税额标准,报省政府同意后于2019年1月1日正式实施。为突出高新技术对新动能发展之率领作用,对高新技术集团城镇土地使用税税额标准按调整后税额标准的50%实践,但最低不得低于法定税额标准下限。

  (三)关键方法

  1.自治州税务局主动与市民政厅进行了关系对接并联合发出了文件,布局各市财政财务机关研究提出调整税额的看法建议并向市政府做好汇报,由市政府提出具体的大额标准上报省政府。

  2.自治州税务局内部政策管理和征地科技部门增长联系协调,提前做好税额标准调整后基本征管系统之数额调整、联网等相关准备工作。待税额标准确定之后,自治州税务局将进一步搞好对纳税人的富民政策宣传和纳税辅导工作。

  《支持实体经济高质量发展之多少政策》先后2条 对新旧动能转换综合试验区内战略性新兴产业和新旧动能转换重点行业实施增值税留抵额退税

  (一)情节

  对新旧动能转换综合试验区内战略性新兴产业和新旧动能转换重点行业(品种),在国家批复额度内,优先对2018年1月1日起新增留抵税额予以退税,剩下额度内对2017年年底前存量留抵税额退税,待国务院正式批复后实行。

  (二)解读

  财税留抵税额退税,是指对增值税收入留抵税额予以退还的收费政策。财税一般计税方法为:应纳税额=销项税额-现金税额。顶销项税额大于进项税额时,伊亏损额就是应交税金;顶收入税额大于销项税额时,差额部分留待下期继续抵扣,称为留抵税额。伊形成原因根本为:一是筹建期内大量基础建设投资,但并未实现销售;二是艺术改造期间大量房地产投资;三是全国性集中购进,库存大于销售;四是死亡率倒挂,兜售合同低利率,而购进适用高利率,造成进项大于销项。

  对留抵税额,国际通行做法是以退税为主,而我国受财政收支及地方和中央之间、不同地区之间的邮政分配关系等制约,运用的是结转下期抵扣的拍卖办法。财税留抵税额退税,类似于国家提供无息贷款,属于实打实的“真金白银”,有利于缓解企业资产压力。一头,可以支持老企业扩张投资,提高技术改造和沼气式创新,加紧落实技术装备升级;单,也可吸引技术密集型行业特别是高新技术集团到山西投资、新办企业、新上项目,增长招商引资质效。眼下,涉及到山西的留抵退税政策共有两轮,一轮为全国性政策,眼下已布满执行完毕,另一轮为广东独享的富民政策,展望不久可获得国务院批复。

  (三)关键方法

  1.提前谋划,现代化方案。最初省税务局对综合试验区范围内的“十强”资产拓展了考察了解,并会同财政部门制定了起来退税流程,同时将持续细化工作方案,追寻“堵点”、“视点”,确保政策落地生效。

  2.提高宣传和解读政策。待政策下发后,自治州税务局将集体骨干力量深入企业活动政策、解读政策,再接再厉对接企业要求,穿过纳税人学堂、一对一辅导等多种形式帮助企业了解新政策、现金新政策,争取让符合规范的集团“应知尽知、应享尽享、应退尽退”,最大限度的表述税收政策的激发作用。

  3.钉住政策,盘活反馈。不管已实施完毕的富民政策,还是即将付诸实施的富民政策,自治州税务局都将密切跟踪改革运行状态,适时了解纳税人关心的紧俏难点问题,穿过政策反馈推动工作实现,同时积极抓好改革效果分析工作,适时总结改革取得的作用,梳理存在的题材,推动政策更好更快落地生效。

  《支持实体经济高质量发展之多少政策》先后3条 降低关税税负

  (一)情节

  降低关税税负,2018年10月1日起,名将执行印花税核定征收方式的电讯集团购销金额、商业零售企业购销金额、关贸企业购销金额、商品运输企业货物运输收入、仓储保管企业仓储保管收入、加工承揽企业加工和承包收入的销售税核定征收计税金额比例下调至50%、20%、50%、80%、80%、80%。

  (二)解读

  为进一步支持全区实体经济高质量发展,自2018年10月1日起,对实施核定征收方式的电讯集团、商业零售企业、关贸企业之购销合同及加工承揽、商品运输、仓储保管合同的销售税计税依据核定比例做了调整和全县统一:绿化集团购销环节应纳印花税,联合下调为按销售收入的50%决定征收;商业零售企业购进环节应纳印花税,联合下调为按采购金额的20%决定征收;关贸企业购销环节应纳印花税,联合下调为按销售收入的50%决定征收;加工承揽合同应纳印花税,联合下调为按加工、承包金额的80%决定征收;商品运输合同应纳印花税,联合下调为按运输收入、费用的80%决定征收;仓储保管合同应纳印花税,联合下调为按仓储保管收入、费用的80%决定征收。

  (三)关键方法

  1.第一时间制发了《国家税务总局山东省税务局关于印花税有关问题的公报》及相关解读,保护政策落地。

  2.在自治州税务局网站等平台对声明内容进行了大规模宣传,壮大企业知晓面。

  3.政策管理与征管科技部门联系,对基本征管系统相关参数进行调整。其次11月征期开始,财税核定征收纳税人申报相关税目时将机关适用新计税依据核定比例,确保每个纳税人都能享受到政策红利。同时省税务局将认真组织进行收入多少测算和策略效应分析,为主管决定提供多少参考。

  《支持实体经济高质量发展之多少政策》先后7条 降低货运车辆车船税适用税额

  (一)情节

  自2019年1月1日起,名将货运车辆(包括货车、挂车、专业作业车、分立式专用机械车)车船税适用税额下调至今天税额的一半征收。

  (二)解读

  春运成本是物流业成本的重点构成,降低货车车船税适用税额标准,有利于降低物流成本,因此有利于实体经济的上进。挂车、专业作业车、分立式专用机械车是各类生产企业之重点生产要素,降低这部分车辆的车船税适用税额标准,有利于降低企业生产资金,支持实体经济发展。

  (三)关键方法

  1.尽快修订《江西省车船税法实施办法》。根据车船税法“车辆的现实适用税额由省、特区、市人民政府依照本法所附《车船税税目税额表》规定的大额幅度和国务院之规定确定”的规定,须经省政府对《江西省车船税法实施办法》所附车辆税额表做出修订后,春运车辆适用税额减半征收的富民政策才能执行。最近,自治州民政厅正会同省税务局起草文件,报名省政府对《江西省车船税法实施办法》拓展修订。

  2.再接再厉主动地做好政策实施的相关准备工作。关键包括:修改金三系统,对货运车辆车船税税额标准调整及时进行保护;适时将货运车辆车船税税额标准调整维护进保险公司代收系统;对货运车辆(包括货车、挂车、专业作业车、分立式专用机械车)车船税税源进行全面分析,适时分析改革效果;把该项政策的贯彻作为2019寒暑车船税工作之重大,提高对各市执行情况之督导,确保政策落实到位,支持台湾实体经济发展。

  《支持实体经济高质量发展之多少政策》先后11条 增长出口退税效率

  (一)情节

  增长出口退税效率,对一、二、三、四类讲话企业申报的符合规定标准的退(免)税,离别在受理企业申报之日起2、10、15、20个工作日内办结出口退(免)税手续。

  (二)解读

  2016年7元月,国家税务总局下发了《国家税务总局关于公布修订后的<开口退(免)税企业分类管理措施>的公报》,渴求按照出口企业资产状况、纳税信用等级、其间风险控制等专业,对提企业实行分类管理,并提出了一、二、三、四类讲话企业办理退税手续时间分别为5、10、15、20个休息日的现实要求。

  (三)关键方法

  1.适时进行谈话企业项目调整。列入调整取消年度评定次数限制,开口企业只要达到新的管理类别标准,即可到主管税务机关提请调整,对申请评定为一二类企业之调节,自受理企业资料的日起15个工作日内落成。

  2.推进现代化纸化退税申报工作。对提退(免)税管理类别为一类、二类的讲话企业全面实行无纸化退税申报,力争年底前全省出口企业现代化纸化退税申报达到70%上述。

  3.调减出口退税办理时限。确保各类出口企业之退(免)税应在省政府规定的限期内形成。新旧动能转换企业和一类企业办理退(免)税提速到2日内落成,另外类企业之平均办理退(免)税时限在国家税务总局规定的基础上再压缩50%。

  《支持实体经济高质量发展之多少政策》先后33条 推进“白银税互动”贷款

  (一)情节

  推进“白银税互动”贷款,财务、银监等机构成立征信互认、消息共享机制,对已有纳税记录、电气化不良贷款记录、纳税信用级别不低于B除的小微集团可发放“白银税互动”贷款。要求融资担保的,政府支持的融资担保公司可以企业近2年年岁岁平均纳税额的1-5倍核定担保额度,提供低费率担保增信服务,对符合规范的集团,勉励经办银行发给贷款贷款,并给予利率优惠。其次集团提出申请到最后放款,在材料齐全情况下,原则上5个休息日以内办完。

  (二)解读

  财务、银监等机构成立征信互认、消息共享机制,对已有纳税记录、电气化不良贷款记录、纳税信用级别不低于B除的小微集团可发放“白银税互动”贷款。

  “白银税互动”有利于解决企业信贷融资中信息不对称的题材,促进企业融资的可获得性,降低融资成本;有利于纳税信用评级结果的增值运用,促进企业依法诚信纳税;有利于银行业金融部门开发优质客户,根据企业诚信状况,改善服务措施。穿过“白银税互动”,促进企业良性发展,贯彻企业、国民经济、财务三方共赢。

  (三)关键方法

  1.提高信息联网共享,促进银行存贷业务创新。穿过开展全面战略协作,贯彻银税数据直连,在现有数据共享的基础上,壮大税务机关纳税信用信息推送范围,进一步增强部门间数据共享程度,加紧银税融合发展,促进银行存贷业务创新,不断完善信贷产品和劳务模式,更好地解决小微集团融资难、融资贵问题。

  2.办案制定税务机关服务全省电力发展宏观意见。以拓展“白银税互动”为基础,办案现有各类服务行动,制订《国家税务总局山东省税务局关于服务经济行业发展之看法》,助力全省现代国民经济服务发展,劳务全省新旧动能转换重大工程。

  3.配合建立全面纳税融资担保工作机制,更好满足实体经济多样化金融需求。根据省政府支持实体经济高质量发展相关意见,向内阁支持的融资担保公司提供企业实缴高额等相关涉税信息,助力完善纳税融资担保工作机制。

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